近日，邹城市审计局根据审计项目计划安排，对邹城市利民建设发展集团有限公司等三家国有企业公司开展经济责任审计，审计中，根据3家企业实际情况，重点关注重大投资项目建设、管理、绩效情况，打破科室界限配备财务、工程、大数据等业务人员，组建优势互补、各有专长的审计团队，科学制定审计实施方案，细化工作流程，把“研究型”审计贯穿到重大投资项目建设和运营中。坚持以“政策、资金、项目”为主线，紧盯“项目决策、建设程序、项目管理（内部控制）、合同审计、运营维护”等五个方面。

一是关注项目决策科学性。在重大项目建设决策上是否按照“三重一大”原则办事 ，着重关注重要事项、重大投资是否进行充分论证、集体研究、民主决策。重点投资项目建议书和可行性研究报告是否组织规划、工程、技术、财会、法律等部门专家进行充分论证和评审。

二是关注建设程序规范性。项目立项后、正式开工前，建设用地、环评、施工许可等手续的办理情况。招投标项目是否公平、公正，得到充分竞争，是否存在应公开招标未公开，明招暗定、暗箱操作等问题，审查招标文件编制、招标公告的发布、开标、评标、定标等环节的实施。

三是关注项目管理（内部控制）有效性。着重从关注项目“立项、招标、建设、验收”等环节的工作流程，有无明确相关部门和岗位的职责和权限，能否做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、进度划线与复核、竣工决算和审计等不相容职务相互分离。关注建设单位作为项目建设的责任主体，有无认真负责，强化项目全过程监管。关注对监理方、工程总承包方等单位的合同履约情况，关注项目建设过程中存在的转包、分包、挂靠，分包项目再分包等突出问题。

四是关注合同签订合规性。审查勘察、设计、监理、施工合同的签订情况，通过关注合同备案，示范文本使用等情况，审查有无签订阴阳合同。通过关注合同约定付款方式和时限，有无超付、欠付工程款、垫资施工等问题，分析未按约定付款原因和债务风险隐患。通过关注付款凭证所附的发票、合同、划线依据、银行交易流水等原始证据是否扎实、合规，来检测合同管理等内部控制是否有效。

五是关注经营性项目绩效性。通过关注固定资产对外租赁，评估价格的公允性，选择承租方是否经过竞价采购，经营性项目交付使用后运营的及时性，收入的真实性，来揭示国有企业“重投轻管”突出问题。通过关注影响公司发展规划进行的战略投资，主营业务收入的持续性和稳定性。来检验企业管理层是否主动作为，盘活闲置已久的固定资产，发挥国有企业应有的经济效益和社会效益。

此次审计中，延伸范围涵盖教育类、卫生类、市政基础设施类、房地产开发、矿山开采等5个类别，沿着项目资金流、合同流、票据流进行“穿透式”审计，力求发现倾向性、普遍性问题，分析问题成因，促进项目在规范决策、投资融资、安全生产、项目管理、内部控制、防范风险、运营维护及后评价等方面进一步提升，抓住政策机遇，改革红利，激发国有企业创新驱动高质量发展的内生动力，展现国有企业担当，更好服务地方经济高质量发展。

文字报道：齐学 胡轶杰

责任编辑：张继宇